Lo primero que tienes que saber es que cuando operas como profesional independiente, tributas en segunda categoría. También que cada vez que emites una boleta, debes pagar impuestos durante el mes siguiente de la emisión de la boleta.
En la Universidad nunca te enseñaron la parte administrativa que tienes que saber para ser independiente.
Si vives en Chile, eres persona natural y trabajas de manera independiente, pagas impuesto a la renta.
El "Servicio de Impuestos Internos", "Iniciar actividades en segunda categoría", hacer boletas, pagar impuestos, etc. Todo eso suena como algo "peligroso" la primera vez que lo escuchamos, y sabemos que el sitio web del SII puede ser intimidante, sobretodo si tu inicio de actividades fue reciente. Por cierto, el grueso de las cosas se puede hacer a través de internet.
En esta publicación espero bajar a tierra todos estos conceptos y explicar paso a paso qué es lo que tienes que saber para que puedas dormir tranquilo/a.
Lo primero que tienes que saber es que cuando operas como profesional independiente, tributas en segunda categoría.
Para mantener este artículo enfocado en la parte práctica y no teórica, no voy a gastar tu tiempo escribiendo definiciones que puedes buscar en Google. No voy a definir qué es tributar en segunda categoría de la ley.
Basta con saber que: para decirle al Servicio de Impuestos Internos que eres independiente debes iniciar actividades en segunda categoría. Esto se hace asi:
Luego, cada vez que atiendas a un paciente/cliente, debes emitir una boleta donde acreditas la atención y la transferencia de dinero.
Esta boleta es el documento tributario que luego puede ser reembolsado en Isapres.
A la fecha que escribo este artículo (febrero de 2022), el impuesto de las boletas de honorarios es de un 13% del monto de la boleta. Para Impuestos Internos es MUY importante saber quién retiene esos impuestos.
Retener impuestos es una manera complicada de decir quién debe pagar impuestos.
En general siendo independiente, tienes dos opciones:
Vamos a enfocarnos en el público objetivo de Encuadrado, que son quienes atienden al paciente final.
En este caso las Boletas de Honorarios que emites son las que el emisor (es decir tú, profesional independiente) retienes el impuesto.
Para llevar esto a un ejemplo concreto con números:
Supongamos que atiendes a un paciente y le emites una boleta por una atención psicológica por $40.000
En este caso, le estás diciendo a Impuestos Internos que le debes el 13% de esos $40.000, es decir, $5.200
Cuando Impuestos Internos pregunta quién es el retenedor de los impuestos de la boleta, se refiere a quién le tendrá que pagar esos $5.200
En el mundo ideal, deberías emitir una boleta por cada atención que le haces a cada paciente que atiendes.
Todos los meses, tienes hasta el día 12 del mes siguiente para pagar los impuestos del mes anterior.
Nuevamente en un ejemplo concreto: Supongamos el mes de abril de 2023 emitiste 50 boletas por $40.000, es decir, tienes $2 millones de ingresos en el mes de abril.
Tienes hasta el día 12 de mayo de 2023 para pagar los impuestos de esos 2 millones que boleteaste en abril (recordemos que a la fecha en que se escribe esta publicación la retención de impuestos de las Boletas de Honorarios es de 13%).
Es decir, debes pagar $260.000 en impuestos.
¿Cómo se pagan estos impuestos?
Es muy fácil. Debes seguir estos pasos:
Dado que emitiste Boletas de Honorarios Electrónicas, el SII calcula de manera automática el monto a pagar.
Es decir, antes del 12 de junio de 2023, debes pagar los impuestos por las boletas emitidas en mayo de 2020. Y así sucesivamente todos los meses.
Co-founder & CTO
Co-fundador y actual CTO de Encuadrado. Dedicado a construir herramientas para ayudar a profesionales independientes en LATAM a gestionar mejor sus negocios y centrarse en su pasión.
