Las utilidades son un beneficio social al que tienen derecho los trabajadores de una empresa. Estas se destinan calculando un porcentaje de las rentas de una empresa, el cual será repartido entre el personal que trabaja en ella. El cálculo de las utilidades se realiza tomando en cuenta el número de trabajadores, así como la actividad que efectúa la compañía.
Las utilidades son un beneficio social al que tienen derecho los trabajadores de una empresa. Estas se destinan calculando un porcentaje de las rentas de una empresa, el cual será repartido entre el personal que trabaja en ella.
El cálculo de las utilidades se realiza tomando en cuenta el número de trabajadores, así como la actividad que efectúa la compañía.
El reparto de utilidades es un derecho constitucional del que gozan los trabajadores, y consiste en recibir una parte de las ganancias que obtienen las empresas o los patronos por la actividad productiva o los servicios que éstos ofrecen en el mercado.
Se establece que el reparto de utilidades se debe recibir como fecha límite el 30 de mayo, esto para el caso de los trabajadores que laboran para una persona moral (empresa).
Por otra parte, las personas que trabajan para una persona física (patrón), deben recibir el pago a más tardar el 29 de junio.
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) establece que este reparto de utilidades debe realizarse dentro de los 60 días posteriores a la fecha de la declaración anual o el pago de impuestos de la empresa.
La fecha establecida para esta gestión es el 31 de marzo para las empresas, y el 30 de abril para las personas físicas.
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Cuando se trata del cálculo de utilidades, las personas que deciden constituir una pequeña o mediana empresa suelen tener muchas preguntas.
Esto se debe a que, aunque el proceso es algo sencillo, requiere conocer algunos aspectos que revisaremos a continuación:
Es importante mencionar que el pago que se otorga a un trabajador por los servicios prestados o días trabajados no se considera remuneración si no está mediado por un contrato de trabajo.
El derecho que tienen los empleados de percibir un salario está condicionado a la prestación de servicios, según las obligaciones que se adquirieron al momento de ser contratado. Es decir, si no se cumple con lo acordado, no se puede exigir un sueldo, mucho menos la repartición de utilidades.
Aquí no se descarta la remuneración en días festivos y ocasiones especiales que están plenamente determinadas en la normativa laboral (vacaciones, feriados, licencias, incapacidades médicas, etc.).
Por otro lado, los empleados tienen derecho a percibir el sueldo que le corresponde cuando la prestación de sus servicios fuera impedida por razones ajenas a su voluntad.
Las remuneraciones deben estar claramente establecidas en el contrato de trabajo y, acordes a la ley federal del trabajo, no pueden ser inferiores al salario mínimo vigente. Tanto el empleado como el contratante deben saber cómo calcular los sueldos teniendo en cuenta la utilidad neta y posteriormente, las utilidades.
Es preciso entender los puntos anteriores, ya que son aspectos fundamentales para poder hablar sobre el tema de las remuneraciones o utilidades.
En el impuesto a la rentas personales se considera como base imponible la totalidad de las rentas obtenidas por los contribuyentes.
¿Cómo se lleva a cabo la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas?
La Participación de los Trabajadores en las Utilidades de la empresa (PTU) es un derecho constitucional que se encuentra amparado en la Ley Federal del Trabajo (LFT).
Este se calcula y paga dentro de los 60 días posteriores a la declaración anual. Esto se debe hacer a más tardar en el mes de mayo las personas morales, y en junio las personas físicas. Esto se hace tomando en consideración lo siguiente:
Este cálculo se realiza determinando el monto a repartir. Para ello se toma como base la renta gravable, de conformidad con la ley del ISR.
La base que se obtenga debe dividirse en dos partes iguales.
Los coeficientes de “día” y “sueldo” se multiplican por los días laborados y los sueldos percibidos respectivamente, por cada trabajador, de forma individual.
Finalmente, se suman ambas cantidades, resultando el monto que recibirá el trabajador por concepto de PTU.
El cálculo de la gratificación legal va a depender de cómo los empleadores lo definan en el contrato individual o colectivo. Se puede realizar de dos formas: mensual y/o anual.
Procedimiento de Gratificación Legal del 25 % que perciben los trabajadores por concepto de remuneraciones.
No puede exceder el 4.75 de ingresos mínimos mensuales (IMM) (vigente al 31-12 del año anterior).
Si supera el tope del 4.75 IMM, el empleador podrá pagar solo el tope.
Sueldo Base: $337.000
% Gratifican mensual 25%
Total Gratificación Legal Mensual $84.250
Procedimiento de Gratificación Legal del 30% de la utilidad líquida del ejercicio
Los empleadores que obtienen utilidades líquidas en su empresa deberán gratificar en un período anual a sus trabajadores, en proporción no inferior al 30% de dichas utilidades.
Se debe determinar la utilidad líquida por el 30%, que deberá ser distribuida a los trabajadores.
Utilidades Líquidas de la empresa: $20.000.000
Gratificación Anual: 30%
Distribución de utilidad según gratificación ($20.000.000*30%): $6.000.000
Monto total de remuneraciones: $44.500.000
Factor de distribución de utilidades según gratificación (20.000.000/44.500.000) 0.449
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Como co-fundador y CEO de Encuadrado, me apasiona estar armando el ecosistema que va a ayudar a todo profesional a independizarse crecer y triunfar. En vidas pasadas trabajé en los equipos de Producto de startups como Brex en San Francisco, California.
